Tuo padre conta cinquemila euro sul tavolo della cucina e te li mette in mano per la caparra di casa. Sembra il gesto più naturale del mondo, e pure il più prudente: niente banca, niente domande, niente tracce. È esattamente il contrario.
La disciplina antiriciclaggio vieta il trasferimento di denaro contante tra soggetti diversi quando l'importo è pari o superiore a cinquemila euro. "Soggetti diversi" comprende anche un padre e un figlio: non esiste un'eccezione per la famiglia, non esiste la casella "ma è mio figlio". E la sanzione non colpisce solo chi consegna il denaro — colpisce anche chi lo riceve, che magari ha solo allungato la mano.
In questo episodio: da dove nasce il limite al contante e perché il contante è l'unico strumento di pagamento senza memoria, come il conto corrente è diventato una finestra su cui l'Amministrazione finanziaria può affacciarsi, e perché la causale di un bonifico pesa molto più dell'importo che ci scrivi sopra.
Il punto è questo:
Il limite è "pari o superiore", non "sopra": cinquemila euro tondi sono già dentro il divieto, e spezzare la cifra in due tranche ha un nome preciso, frazionamento artificioso.
Chi riceve cambia tutto: un figlio ha circa un milione di euro di franchigia sulle donazioni, un amico o un convivente non sposato paga l'otto per cento dal primo euro.
Sui versamenti in conto l'onere della prova è tuo, e le indagini finanziarie possono risalire a cinque anni per le dichiarazioni presentate e sette per quelle omesse.
Ma il ribaltamento non è illimitato: una pronuncia della Corte di Giustizia Tributaria ha chiarito che i bonifici ricevuti da familiari non sono automaticamente reddito tassabile, e il collegamento con attività che producono reddito va dimostrato in modo analitico.
Fonti e approfondimenti
Agenzia delle Entrate - Imposta di donazione, aliquote e franchigie
Agenzia delle Entrate - Indagini finanziarie, scheda informativa
D.Lgs. 231/2007, art. 49 - limitazioni all'uso del denaro contante
Eutekne - La soglia dei contanti a cinquemila euro
Altroconsumo - Regali di soldi tra parenti
Notaio Busani - Sanzioni sui trasferimenti di contante
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