Z jakimi wyzwaniami mierzą się spółki i zarządy w związku z wejściem w życie Pillar 2?
🎙 Rozmawiam z Aleksandrą Witek-Łojewską, Maksymilianem Białkiem oraz Radosławem Paluchem – specjalistami w zakresie podatków i rachunkowości o praktycznych aspektach stosowania Pillar 2 w dużych grupach kapitałowych.
W trakcie rozmowy usłyszysz m.in.:
✅ dlaczego w kontekście Pillar 2 audytor patrzy na całą jurysdykcję, a nie tylko na jedną spółkę,
✅ dlaczego należy pozyskiwać dane z innych spółek w grupie – również tych, które nie podlegają badaniu,
✅ jaka jest rola grupowych standardów rachunkowości (np. IFRS) jako punktu wyjścia do kalkulacji podatku wyrównawczego,
✅ jakie są najczęstsze obszary ryzyka dla zarządu – gdzie standardowe księgowanie nie wystarczy, bo decyzje rachunkowe mogą wpływać na podatek minimalny,
✅ o różnych podejściach do ujmowania ulg podatkowych (inwestycyjnych, PSI, B+R, na innowacyjnych pracowników) i podatku odroczonego,
✅ przepisach przejściowych w Pillar 2 i znaczeniu pierwszej „pełnej" kalkulacji dla wykorzystania istniejących aktywów na podatek odroczony.
📍 Dowiedz się więcej o Pillar 2:
https://www.deloitte.com/pl/pl/services/tax/collections/pillar-2.html
📍 Odsłuchaj inne podcasty na naszej stronie internetowej:
https://www.deloitte.com/pl/pl/services/tax/perspectives/podcast-podatki-na-prawo.html
(00:00) Wprowadzenie
(1:37) Co to Pillar 2 i jakich spółek dotyczy?
(3:16) Zamknięcie roku finansowego a Pillar 2 (globalny podatek minimalny)
(4:17) Na czym powinny skupić się obecnie zarządy w odniesieniu do Pillar 2?
(10:32) Różne standardy rachunkowości w grupie (polska ustawa o rachunkowości, MSSF/IFRS) i ich wpływ na raportowanie
(13:35) Jak audytor weryfikuje kalkulacje grupowe?
(16:59) Jakie dane powinny znaleźć się w sprawozdaniu finansowym, jeśli efektywna stawka podatkowa jest wyższa niż 15%?
(20:01) Co jeśli zobowiązanie podatkowe zostało oszacowane niepoprawnie?
(25:47) Podejście jurysdykcyjne w Pillar 2 – co oznacza?
(33:55) Decyzje rachunkowe zarządu a wysokość globalnego podatku minimalnego – gdzie kończy się „standardowe księgowanie"?
(35:40) Ulgi inwestycyjne, PSI, B+R i inne zdarzenia – jakie są możliwe podejścia księgowe i ich skutki?
(53:35) Dodatkowe kwestie, które należy ujawniać w sprawozdaniu finansowym
(1:05:28) Jak przygotować organizację i procesy raportowe na audyt w czasach Pillar 2?
